Когда вы готовите годовой финансовый план предприятия, полезно сразу разделить два документа: план для внутреннего управления и образец для кредитора или инвестора. Внутренний план помогает управлять деньгами каждый месяц, внешний показывает, что бизнес сможет вернуть кредит и сохранит устойчивость. Начнём с простого условного годового примера, который можно адаптировать под свою компанию.
Зачем нужен финансовый план компании: пример на год
Финансовое планирование снижает зависимость бизнеса от внешних заимствований, потому что вы заранее видите, где можно использовать внутренние ресурсы. По сроку планы делятся на краткосрочные до года, среднесрочные от одного года до пяти лет и долгосрочные от пяти лет. Годовой план относится к краткосрочным операционным, но он же становится основой для среднесрочных решений.
Бюджет отличается от прогноза тем, что бюджет является обязательством, а прогноз — только ожиданием. Если вы утвердили бюджет на месяц с расходами 1 650 000 рублей, любое превышение нужно сразу обсудить с руководителем. Прогноз можно пересмотреть без последствий, бюджет пересматривают при изменении внешних условий или плановых показателей.
Что входит в финансовый план организации: пример структуры
Любой финансовый план организации опирается на три отчёта. Первый, БДР, показывает доходы и расходы по методу начисления: выручка признаётся, когда подписан акт или отгружен товар, а не когда пришли деньги на счёт. Второй, БДДС, отражает реальное движение денег по трём видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Третий, баланс, связывает первые два отчёта через активы, обязательства и собственный капитал.
Для годового финансового плана предприятия достаточно собрать первые два отчёта в помесячной разбивке. Баланс можно обновлять раз в квартал или раз в год, если у вас нет крупных кредитов и основных средств.
Годовой финансовый план предприятия: расчёт на конкретных цифрах
Возьмём условную компанию, которая продаёт оборудование для кафе. Годовая выручка запланирована в размере 24 млн рублей, по 2 млн в месяц. Переменные расходы на закупку товара составляют 40% от выручки, то есть 800 000 рублей в месяц, или 9,6 млн в год. Постоянные расходы такие: аренда 150 000, зарплата пяти сотрудников с налогами 500 000, маркетинг 80 000, связь и бухгалтерия 20 000. Итого постоянных расходов 750 000 в месяц, или 9 млн в год. Добавим операционные расходы на логистику и упаковку 5% от выручки, это 100 000 в месяц, 1,2 млн в год. Суммарные расходы: 1 650 000 в месяц.
При условной ставке УСН «доходы минус расходы» в размере 15% налог составит 15% от разницы между 2 000 000 и 1 650 000, то есть 52 500 в месяц. Чистая прибыль за месяц — 297 500, за год — 3 570 000.
Теперь смотрим движение денег. Клиенты платят с отсрочкой 30 дней, поэтому в январе вы отгрузили товар на 2 млн, а получили только 1,4 млн от декабрьских продаж. Это создаёт кассовый разрыв 600 000, если поставщикам нужно платить сразу. Если вы берёте кредит 1,2 млн на покупку стеллажей и кассового оборудования под 18% годовых на 12 месяцев, ежемесячный платёж составит около 110 000 рублей. Операционная прибыль до налога 350 000 покрывает этот платёж с коэффициентом около 3,2. Переплата по кредиту за год составит около 120 000 — её закладывают в финансовый план.
Добавьте в план резерв на кассовые разрывы: 400 000 рублей на счёте в первые три месяца. Без этого резерва можно задержать зарплату, если несколько клиентов перенесут оплату на 45 дней.
Образец финансового плана в бизнес-плане: на что смотрит кредитор
Когда вы готовите финансовый план для кредитора, он должен включать выручку, расходы, прибыль, движение денежных средств, инвестиции и график погашения кредита. В составе бизнес-плана также нужны резюме проекта, анализ рынка, описание услуг, операционный и организационный планы, маркетинговая часть и оценка рисков. Кредитор проверяет не только итоговую прибыль, но и способность обслуживать долг каждый месяц. Для этого рассчитывают коэффициент покрытия долга: операционная прибыль делится на ежемесячный платёж по кредиту. В нашем условном примере 350 000 / 110 000 = 3,2. Требования к минимальному коэффициенту зависят от кредитора и параметров проекта; низкое значение может привести к просьбе увеличить обеспечение или сократить сумму кредита.
Ещё один полезный показатель — точка безубыточности. Постоянные расходы 750 000 делим на долю маржинальной прибыли. Переменные расходы 40% и операционные 5% оставляют 55% маржи. Точка безубыточности: 750 000 / 0,55 = 1 363 636 рублей в месяц. При выручке ниже этой суммы компания работает в убыток. Запас до плановых 2 млн составляет 636 000 рублей, или 32%.
Разработка финансового плана предприятия: три типичные ошибки
Первая ошибка: вы планируете выручку по принципу «в прошлом году было 20 млн, в этом сделаем 30». Такой рост без обоснования вызовет вопросы у кредитора. Привязывайте его к конкретным каналам продаж: добавили двух менеджеров, вложили 600 000 в рекламу, вышли на две новые точки в соседних районах. Вторая ошибка: считаете прибыль, но не считаете кассовые разрывы. Прибыль 3,57 млн в год не значит, что на счёте всегда есть деньги. План движения денежных средств по неделям или месяцам показывает, когда нужно привлекать краткосрочный кредит или просить отсрочку у поставщиков. Третья ошибка: не закладываете налоги и страховые взносы. В нашем условном примере налог 52 500 в месяц составляет 630 000 за год, поэтому его нельзя забывать при планировании.
Готовый шаблон годового финансового плана
В шаблоне годового финансового плана удобно сделать 13 колонок: 12 месяцев плюс итог года. Строки: выручка, переменные расходы, маржа, постоянные расходы, операционная прибыль, налоги, чистая прибыль, поступления от клиентов, платежи поставщикам, платежи по кредиту, остаток на конец месяца. Такой формат подходит и для внутреннего контроля, и для передачи кредитору.
Финансовый план компании не обязан быть сложным. Начните с выручки, зафиксируйте расходы, добавьте налоги и проверьте кассовый план. Затем покажите документ человеку, который не ведёт этот бизнес, чтобы он задал неудобные вопросы. Если цифры сходятся в трёх сценариях — базовом, пессимистичном и оптимистичном, — план готов к работе.